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工作报告
财务体系不相容职务分离规定，请简述采购与付款业务的不相容岗位职责
财务体系不相容职务分离规定？
职务分离控制：企业需要建立货币资金业务的岗位责任制，保证办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容职务是指一个人（或一个部门）不可以同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不可以清楚金库密码。 常见的不相容职务有：
1. 登记明细账 登记总账
2. 出纳 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目标登记
3. 支票保管 印章保管
4. 票据保管 票据贴现审批
5. 合同谈判 合同订立
6. 销售 赊销审批
7. 请购 审批
8. 询价 确定供应商
9. 合同订立 审批
10.采购 验收
11.采购、验收 会计记录
12.付款审批 付款执行
13.记录应付债券 债券发行
请简述采购与付款业务的不相容岗位？
采购与付款业务不相容岗位至少涵盖：
(一)采购业务的请购与请购审批；
(二)询价业务与确定供应商；
(三)确定供应商与验收；
(四)采购合同的订立与执行；
(五)采购、验收与有关会计记录；
(六)付款审批与付款执行。 任何单位不可以由同一部门办理采购与付款业务的整个过程。
不相容岗位职责 管理办法？
《企业内部控制基本规范》第二十九指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，开展对应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
然而，在实践中，内部控制的开展人员对不相容职务分离存在不少理解上的疑惑。例如：在企业组织架构中，财务、采购、仓储均由同一个副总经理分管(三个部门内部权责清晰）是不是存在不相容职务未分离的内控缺陷？企业全部的不相容职务是不是一定要分离？不相容职务未分离是不是一定有风险？
这些疑惑起源于于内部控制开展人员对不相容职务的教条化认识和外延理解的误区，并制约了他们对内控方案的开展逐步递次推动。
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